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相続税の節税は土地評価が重要!

 

土地評価は減額できる?

土地は、路線価から「見極めた減額ポイント=補正分」をマイナスすることで適正な評価ができます。

土地評価が減額できるか否かは、減額ポイントを見極めることができるかという「税理士の腕」にかかっているのです。

路線価から補正できる理由

“路線価”は、そもそも“道路”に付けられているもので、その道路沿いにある土地の標準単価に過ぎず、個々の土地の形や個別の法的利用制限などは考慮されていないのです。
したがって、路線価を補正する必要があるのです。

土地評価の際には、

【1】個別事情や法的制限を見つける不動産知識
【2】路線価を補正する技術
【3】税務署を説得できる図面づくりや法的利用制限の根拠の提示ができるか

が重要となります。

土地評価と相続税の節税

土地は高く評価して相続税が過払いになっていても税務署からは連絡がきません。
※土地を再評価し、還付の請求手続き(申告期限から5年以内)をすれば返金は可能です。

適正な土地評価は、相続税の節税において重要なポイントです。

また、土地評価が適正でないと、公平な遺産分割もできなくなります。争族軽減にもつながるのです!!

土地評価は、不動産に対する「知識」や「実績」が多い、相続専門の税理士に依頼することをおすすめします。

仙台相続税サポートセンターの土地評価事例

地積規模の大きな宅地

一画地を判定したところ、1,000㎡以上の宅地であったため、路線価に規模格差補正率を乗じて、評価が2割減少した。
  1. 評価対象地が道路より2m高い。

  2. 評価対象地の向かいの宅地は、路線価の付されている道路と同じ高さである。ところが、評価対象地は道路より2m高いため、路線価は、向かいの宅地を基準として付されていると考えられます。よって、著しい高低差があるとして10%の評価減を行った。
  1. 路線価の付されている道路と評価対象地との間に水路がある。

  2. 水路を含めて評価対象地を無道路地に準じて評価した。建築基準に満たす橋が架かっていたため、橋の建築費用相当額は控除できなかった。
                      1. 間口狭小の宅地

                      2. 道路に面している部分(間口)の距離が奥行に比して狭かったため、路線価に間口狭小補正率を乗じて評価した。
                        形が良くない土地や道路と地面の間に高低差がある土地など、ご自身では気付いていない減額項目に当てはまる土地をお持ちの方が多くいらっしゃいます。相続財産に土地がある方は、相続専門税理士のいる仙台相続税サポートセンターにご相談ください。

この記事を担当した税理士

仙台行政書士法人 日本みらい税理士法人

代表

山本 藤郎

保有資格

税理士 行政書士 ファイナンシャル・プランニング技能士(2級)

専門分野

事業承継を含む経営相談 遺言作成 終活支援

経歴

東京大学大学院法学政治学研究科修了
税理士登録後、IPO(株式公開)業務を通じて事業承継や相続に関する実務経験を積む。
みらい創研グループ入社後は個人向けサービスに注目し、相続・遺言・生前贈与・経営者の事業承継業務を行うため税理士事務所(現日本みらい税理士法人)に資産税部門を立ち上げる。
日興証券(現SMBC日興証券)、大和ハウス工業顧問としてセミナー講師や相談業務を担当。
行政書士事務所(現仙台行政書士法人)開業と同時に資産税部門を拡張し、相続に関連するサービスを包括的に提供することを目的として「仙台相続(税)サポートセンター」を設立する。
みやぎ生活協同組合等との業務提携を幅広く実現する。


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お客様の声
2020年3月30日 休みの日のメールにもレスポンス良く対応頂き助かりました
休みの日のメールにもレスポンス良く対応頂き助かりました。
2020年3月19日 大変お世話になりありがとうございました
大変お世話になりありがとうございました。
2020年2月21日 プロではないとわかり得ないこと、処理できないことばかりなので、悩まず助けて頂くことがBESTだと思いました
「まずは相談」という言葉をよく聞きますが、本当にその通りだなと思います。プロではないとわかり得ないこと、処理できないことばかりなので、悩まず助けて頂くことがBESTだと思いました。
2020年1月22日 礼儀正しい対応には感服いたしました。
礼儀正しい対応には感服いたしました。
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